十张图让你看清进口到岸价24万的汽车 市场指导价为何变成90万的

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20 朱茜 • 2018-06-02 09:34:10  来源:前瞻产业研究院 E3159G1

 日前,财政部发文称自2018年7月1日起,将汽车整车税率降至15%、汽车零部件税率降至6%。在解释上述新政时,有关负责人举了个例子,即进口到岸价24万元、市场指导价90万元的进口汽车,在降税后相比降税前减少2.4万元。

相比汽车政策税率下调,负责人举的例子引起了更广泛的关注,到岸价仅有24万元的进口汽车,为何市场指导价却高达90万元?前瞻产业研究院《2018-2023年中国汽车销售行业发展模式与投资战略规划分析报告》带你抽丝剥茧,了解背后真相。

一、降税前的进口汽车要交多少税?

在说明上述例子的原因之前,必须先了解国内进口汽车的关税。目前,我国进口一辆汽车会在三个环节征税,分别是进口环节、零售环节、上牌环节,具体缴纳的税种包括关税、消费税、增值税、车辆购置税等。

图表1:我国进口汽车的征税环节

进口汽车1

资料来源:前瞻产业研究院整理

由上表可知,进口环节需要缴纳关税、消费税、增值税,再加上到岸价即为含税成本价,用公式来表示是:含税成本价 = 到岸价+关税+消费税+增值税。现行的关税、增值税税率是固定的,分别为25%、17%,消费税则依据发动机排量而定,税率从1%-40%不等。确定消费税率后即可计算进口三税各自税费,具体计算公式如图3所示。

图表2:我国进口汽车进口消费税税率(单位:%)

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资料来源:前瞻产业研究院整理

图表3:我国进口汽车进口三税计算公式

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资料来源:前瞻产业研究院整理

二、进口汽车的综合税率是多少?

普通消费者印象中,进口汽车的关税往往会误以为是综合税率。实则不然,综合税率包含了关税、消费税和增值税三个税种。根据上述消费税税率及进口三税的计算公式,可计算得出排量不同的进口汽车的综合税率。

结果显示,进口汽车的综合税率最低的为46.28%,最高的达到143.75%。可见,排量越大的进口汽车,综合税率越高,受到的影响也越不明显。另外,自2018年5月1日起,我国增值税已由17%降至16%,实际综合税率会更低些。

图表4:我国进口汽车进口总税率(单位:%)

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资料来源:前瞻产业研究院整理

三、降税后的进口汽车便宜多少?

根据国务院关税税则委员会发布的公告,自2018年7月1日起,降低汽车整车及零部件进口关税。将汽车整车税率为25%的135个税号和税率为20%的4个税号的税率降至15%,将汽车零部件税率分别为8%、10%、15%、20%、25%的共79个税号的税率降至6%。

从公告可知,此次进口汽车调整的是关税,由此前的25%降至15%,下降了10%,并非综合税率下降10%。关税降低会影响综合税率,综合税率的变化才是直接影响消费者购车支出的因素。

关税由25%降为15%后,进口汽车的综合税率也将随之下滑。经过简单计算可知,7月1号起进口汽车综合税率最低为34.55%,最高为124.25%。

图表5:关税降低后我国进口汽车进口总税率(单位:%)

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资料来源:前瞻产业研究院整理

四:到岸价24万国内卖90万的主要原因?

回到开头的例子,根据分析可知,由于关税和增值税的税率固定,消费税中关于排量的限定就显得颇为关键。而到岸价24万与市场指导价90万悬殊较大,因此选取排量最大值来进行计算。

假设到岸价24万的进口车为中规进口车(原厂授权,4S店销售),排气量为4.0以上,到岸时间为5月1日前,套入相关计算公式,则其所要缴纳的进口总税费为34.5万。加上24万的到岸价,进口汽车的含税成本价为58.5万。

图表6:到岸价24万的进口车具体税费(单位:万元)

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资料来源:前瞻产业研究院整理

市场指导价为90万的话,则与含税成本价有31.5万的价差,这个价差即为经销商的各类费用。通常来说,经销商费用包括车辆运输费用、报商检的费用、集港仓储费用、许可证费用、经销商利润等。

根据相关统计,在进口汽车的价格构成中,生产及运输成本达到40%,总代理商的利润达到30%,税费占到20%,其他分销商的利润占5%。

图表7:进口汽车在中国市场的价格构成(单位:%)

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资料来源:前瞻产业研究院整理

汽车价格是由多方面因素决定的,进口税费只是其中的因素之一。从汽车售价看,厂商确定的市场指导价在很大程度上决定了汽车的最终售价,关税与厂商市场指导价之间有一定联系,降低关税是降价的因素,但汽车是否降价以及降幅多少仍是市场行为。

五、进口汽车价格高企的其他原因?

进口到岸价24万的汽车,市场指导价最终变成90万,巨大的价格差异实际上是由市场分割所引致的,可以从区域间的贸易保护、市场环境的差异、消费者的不同偏好以及技术水平的差异等视角进行剖析。

例如,改革开放以来,我国居民的可支配收入逐年增加,生活水平不断提高,引致居民的消费结构也发生了较大的变化。据国家统计局数据,2017年,全国居民人均可支配收入25974元,比上年名义增长9.0%,扣除价格因素,实际增长7.3%。

图表8:2007-2018年中国城乡居民收入水平(单位:元,%)

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资料来源:前瞻产业研究院整理

居民可支配收入水平的提高和消费结构调整,对汽车的需求,尤其是对中高端车的需求越来越大。根据麦肯锡的调查数据,2012-2016年间,我国豪华汽车销量复合年增长率达到16.3%,高出非豪华、整体汽车销量增速分别1.5个百分点、1.3个百分点;并预计2016-2022年,豪华汽车销量复合年增长率仍高于非豪华汽车及整体汽车销量增速。

图表9:2012-2022年我国汽车销量复合年增长率对比情况(单位:%)

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资料来源:前瞻产业研究院整理

另外,对一些高收入阶层而言,高档豪华汽车不仅仅是一种代步工具,而且还常被认为是事业有成、财富与地位的象征,这种心理会影响到他们的消费行为。2016年,中国的高净值人群数量达到158万人,相比2012年人群数量实现翻倍,致使高档汽车消费需求只增不减。

图表10:2006-2017年中国的高净值人群数量情况(单位:万人)

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资料来源:前瞻产业研究院整理

高收入消费群体对高品质商品的追求,使得进口汽车市场也逐渐繁荣,市场需求逐渐扩大,进而我国进口汽车市场价格被推高。

综合来说,到岸价24万的进口车市场指导价却达90万,是由于较高税费、人均可支配收入水平提高、经销商垄断等多种因素所引起的。

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